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關于對我州貫徹實施《中華人民共和國稅收征收管理法》情況進行執法檢查的報告

日期:2017/11/3 來源:本站原創 點擊:14843 

州人大常委會:

根據州人大常委會2017年工作要點安排,為進一步推動《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)在我州的貫徹實施,在州人大常委會黨組副書記、副主任李志勇,州人大常委會副主任、大姚縣委書記陸積峰的帶領下,由州人大財經委和常委會預算工委及部分州人大代表組成的執法檢查組,于9月25日至28日分別深入到大姚縣、永仁縣、元謀縣、州國稅局、州地稅局、州財政局,對我州貫徹實施稅收征管法情況進行執法檢查。在聽取了三個縣人民政府情況匯報的基礎上,實地檢查了12家企業貫徹實施稅收征管法的情況并進行了座談,廣泛聽取企業負責人的意見建議。10月10日上午,執法檢查組在州國稅局會議室召開了州級相關部門負責人座談會,充分聽取各方面的意見建議。現將執法檢查情況報告如下:

一、我州貫徹實施稅收征管法的基本情況和取得的成效

新修訂后的稅收征管法實施16年來,州人民政府及全州稅務機關認真學習宣傳貫徹稅收征管法,規范稅收執法行為,深化稅收體制改革,不斷優化納稅服務,切實加強稅收征管,稅收環境不斷優化,稅收收入穩定增長。2001年5月至2017年9月,全州國稅系統累計依法組織收入876.21億元,年均增長11.2%,全州地稅系統累計依法組織收入408.32億元,年均增長14.26%,為全州經濟社會健康持續快速發展做出了積極的貢獻。

(一)深入開展稅收征管法學習宣傳,不斷增強依法征稅納稅意識。稅收征管法頒布實施以來,州人民政府及稅務部門高度重視,堅持經常性宣傳和集中宣傳相結合,普遍宣傳和重點宣傳相結合,利用每年的稅法宣傳月和“12.4”憲法宣傳日等法治宣傳活動,采取舉辦講座、政策培訓、媒體宣傳、發放資料、設置咨詢點、開通服務熱線等方式,廣泛深入開展面向納稅人和社會各界的稅法宣傳活動。通過宣傳培訓,增強了各級領導以法治稅觀念,提高了公民依法納稅和稅收執法干部依法征稅意識,為稅收征管法的全面貫徹實施打下了基礎。

(二)不斷加強稅收法治體系建設,嚴格規范稅收執法行為。全州稅務系統始終按照稅收征管法的要求,結合我州稅收征管實際,不斷加強稅收法治體系建設。一是嚴格落實和建立健全稅收征管法服務制度,把稅收征管和每個環節、各個方面都納入規范管理。二是全面推行稅收行政執法責任制,嚴格落實稅收執法過錯責任追究。三是深化行政審批制度改革,嚴格按照法律法規的規定,明確取消和保留的行政審批事項。四是大力推行權力清單、責任清單和負面清單制度,并實行動態管理,對稅務管理、納稅服務、稅收征管、稅務檢查等流程向社會公開。五是完善行政執法程序。建立健全行政裁量權基準、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核、行政執法公示等制度,開展稅收執法案件交叉評審等活動,持續加強內控機制建設,嚴格規范行政許可、行政處罰、行政強制、行政征收、行政收費、行政檢查等稅收執法行為。六是創新稅收法治建設。推行公職律師制度和法律顧問制度,助推稅收執法水平穩步提升。

(三)落實加快經濟發展政策,加大稅源培植力度。一是及時全面落實國家和省州各級各部門關于支持供給側結構性改革、產業創新的各項政策措施,通過深入企業問需問難、宣傳稅收政策、輔導辦稅等多種方式,積極幫助納稅人用足用好用活各項支持政策。二是有序有效抓好各批次營改增試點各階段工作,如期完成了全州所有行業的營改增,打通了增值稅抵扣鏈條,逐步消除了重復征稅,細化了產業分工,促進了傳統產業轉型升級,加快新型產業發展,增強經濟發展的內生動力,提升了全州經濟活躍度,有力支持了各類市場主體的壯大發展。三是不折不扣落實小微企業稅收優惠、固定資產加速折舊、研發費用加計扣除、簡并增值稅稅率、創業創新稅收優惠、1.6升及以下排量乘用車車購稅減征等各項稅收優惠政策。四是認真配合各級各部門抓好省州關于促進經濟持續平穩發展的各項政策措施的落實,并結合稅務部門職能職責研究推出“稅銀互動”等細化措施,積極發揮稅務部門在培植稅源以及穩增長、調結構、促改革、惠民生、防風險中的職能作用。五是依法依規加強稅收征管,持續整頓和規范稅收秩序,為州內各類市場主體的健康發展創造公平良好的稅收環境。

(四)加強稅收征管基礎建設,不斷提升稅收征管水平。一是落實簡政放權放管結合優化服務要求,實施納稅人分類分級服務管理,完善和強化事中事后監管。二是以加強各稅種征管為重點,著力提升稅源管控水平,不斷增強稅收征管精準度和有效性。三是采取集中管理與個性化服務相結合的方式,通過風險管理、稅務審計等方法,加強對重點稅源的監管和服務。四是在加強日常稅收管理的基礎上,以行業管理和重點事項管理為重點,開展納稅評估檢查,加強稅收風險管理,持續開展專項檢查,促進相關行業稅收管理不斷規范。五是積極穩妥推進稅收征管體制改革。扎實推進“五證一碼”、“一照一碼”和“兩證整合”商事制度改革,有序推進營改增試點、網絡辦稅、涉稅信息共享、征管協作互動、稅收司法保障等各項稅收征管改革,努力提升稅收征管質效。

(五)嚴格行政執法,嚴厲打擊稅收違法行為。州人民政府及稅務部門始終堅持從嚴規范開展稅收行政執法,依法加大涉稅違法犯罪行為的查處和懲治力度,堅決維護稅法權威,有效維護涉稅秩序。一是推行國地稅聯合稽查和“雙隨機一公開”稽查,充分發揮稅務稽查的監督、震懾、引領作用。二是遵循“打防結合、標本兼治”原則,聯合公安等部門統籌查處虛開增值稅專用發票、騙取出口退(免)稅等涉稅違法犯罪行為,打擊發票違法犯罪活動,持續開展行業和區域涉稅專項整治,及時依法依規分類處理涉稅違法案件。三是推行涉稅違法“黑名單”制度,定期曝光重大涉稅違法犯罪案件,對稅收違法當事人,嚴格稅收管理并與相關部門依法實施聯合懲戒。

二、稅收征管法貫徹實施中存在的主要問題

(一)全社會稅法遵從意識還不夠強。部分納稅人依法納稅意識仍然較為淡薄,不自覺、不如實申報納稅,財務會計核算不健全,發票領用開具不規范等無知性和故意性的違規行為時有發生。個別納稅人受利益驅使,采取各種手段偷、逃、騙、抗繳國家稅款。稅法宣傳的廣度和深度還不夠,針對性和有效性不夠突出,全社會納稅遵從度有待進一步增強。

(二)協稅護稅機制還不夠健全。雖然我州已建立了部門綜合治稅協作制度,但還未形成部門整體合力,相關涉稅信息共享機制還不健全,缺乏制約機制。導致稅務部門無法快捷獲取、深度挖掘、高效運用第三方涉稅信息,難以準確、全面監控稅源動態變化,一定程度上制約了稅收征管服務質效的持續提高。

(三)稅收征管基礎還不夠完善。在賬簿和憑證管理方面,因少數經營者素質、建賬成本以及其他諸多因素影響,推進和加強小規模納稅人建帳工作收效甚微。稅收征管的組織體系還不盡合理,基礎設施和信息化水平還不夠完全適應征管工作的需要。

三、深入貫徹實施稅收征管法的意見

(一)進一步提高全社會稅法遵從度。要建立健全各級人民政府高度重視,稅務部門主導、社會各界廣泛參與的宣傳長效機制,創新更為貼近實際、貼近群眾的宣傳方式,針對不同對象,采取不同形式,突出個性化,深入開展稅收法律法規的學習、宣傳和教育,在全社會營造學法用法的良好氛圍。要抓住農村鄉鎮、民營企業、機關事業單位等薄弱環節,加大宣傳力度,提高宣傳效果。要公開曝光反面典型,增強震懾力,維護公平正義的稅收秩序,努力營造依法納稅、依法治稅的法治環境。

(二)進一步嚴格依法科學治稅。要進一步完善“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與、信息化支撐”的社會綜合治稅機制,認真研究解決稅收征管中的難點問題和深層次矛盾,把培植稅源作為長期任務,全面落實各項結構性減稅政策,推動經濟發展方式轉變,促進產業結構調整,優化稅源結構。積極推行“多證合一”,實現信息共享,從制度上解決納稅戶的漏征漏管問題。要加強重點稅源的監測,及時掌握、發布重點稅源信息,強化重點稅源征管。要把誠信納稅情況納入社會誠信管理體系,進一步研究完善納稅評估制度,堵塞稅收漏洞,維護稅收秩序。

(三)進一步健全協稅護稅機制。要建立由政府主導,工商、財政、稅務、金融以及其他經濟職能部門相配合的涉稅信息共享與保障機制及基本程序,明確各方的義務與責任,加強部門協同配合。稅務部門要在現有基礎上,積極推進稅收征管信息化建設,優化辦稅程序,提高稅源監控水平,整合納稅服務資源,合理設置辦稅服務機構,完善信息共享平臺,為納稅人提供更加優質、更加便捷的服務。

(四)進一步加大稅收執法力度。強化稅務稽查,加大稽查深度,對偷、逃、抗、騙稅,特別是虛開、偽造增值稅專用發票騙取抵扣稅款、出口退稅等不法行為,依法進行處罰,防止“以補代罰、以罰代刑”的狀況,堅決、有效地打擊各類涉稅違法犯罪分子。通過齊抓共管,綜合治理,使稅收執法工作取得新成績。

(五)進一步完善稅收法制體系。切實落實稅收法定原則,建議加快稅收立法進程,逐步完成各個實體稅種的立法工作,不斷完善稅收實體法和稅收程序法。加快修訂稅收征管法的步伐,盡早解決立法滯后于經濟社會發展的突出問題,提高稅收征管工作的法制化水平。

四、修訂稅收征管法的建議。

(一)增加電子商務稅務管理內容。采取代為支付價款的網站運營商為法定代扣代繳義務人,實現稅源控管和扣繳,逐步實現電子商務與電子稅務一體化。

(二)實施商事制度改革后,納稅人在辦理營業執照的同時,就已辦理了稅務登記,稅收征管法第二章稅務管理“在辦理營業執照后30日內到稅務機關辦理稅務登記的規定”應修訂。

(三)明確納稅評估的法律地位。現行稅收征管法中未對納稅評估的法律地位進行明確,納稅評估的程序、方法和手段及處理結果缺乏法律依據,建議增設納稅評估條款給予明確。

(四)現行稅收征管法及實施細則應結合國地稅征管體制改革、實行納稅服務規范、“互聯網+政務服務”、“放管服”等新型征管模式的推行進行修訂完善。

(五)健全信息共享與保障機制,明確建立由政府主導,工商、財政、稅務、金融以及其他經濟職能部門相互配合的涉稅信息共享與保障機制及基本程序,并明確各方的義務與責任。

(六)稅收征管法與行政強制法的第十八條、第三十二條、第四十五條等規定有諸多沖突之處。建議修訂稅收征管法,使之與行政強制法一致。

(七)新修訂的刑法中關于逃避繳納稅款罪的規定,與稅收征管法對偷稅行為的認定不一致,建議修訂稅收征管法,使之與刑法一致。

              

 

楚雄州人大常委會執法檢查組

2017年10月18日

 

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